Quien vende productos en varios países a través de Amazon, Shopify, eBay, Kaufland o su propia tienda online se topa enseguida con las siglas OSS e IOSS. Ambos regímenes buscan simplificar el IVA en el comercio B2C transfronterizo. Sin embargo, afectan a flujos de mercancía distintos y no deben confundirse ni entre sí ni con el IVA a la importación ordinario, el despacho aduanero o un registro local a efectos de IVA.

En 2026 llegan nuevos cambios al e-commerce europeo. Mientras que la ventanilla única (One-Stop-Shop, OSS) y la ventanilla única de importación (Import-One-Stop-Shop, IOSS) se han asentado desde su introducción en 2021, las nuevas disposiciones aduaneras de la UE a partir de mediados de 2026 traen ajustes en la importación de envíos de bajo valor.

Para vendedores online y asesorías, aplicar correctamente el OSS y el IOSS es esencial. Tipos impositivos erróneos, plazos incumplidos o traslados de stock mal registrados en la red de Amazon FBA provocan rápidamente liquidaciones complementarias, intereses y sanciones en varios Estados miembros.

Esta guía práctica explica las diferencias entre OSS e IOSS en 2026, el umbral europeo de 10.000 €, el límite de 150 € en las importaciones, los plazos de declaración y los errores contables más frecuentes. Las referencias legales citadas son alemanas; las reglas de fondo son europeas y se aplican igual en España, donde las declaraciones OSS e IOSS se presentan ante la Agencia Tributaria (AEAT) con el Modelo 369.

Comparativa rápida: OSS frente a IOSS

Parámetro	Ventanilla única (OSS)	Ventanilla única de importación (IOSS)
Origen / envío	Desde un país de la UE (p. ej., almacén ES, DE, PL)	Desde un país tercero (p. ej., China, Reino Unido, EE. UU.)
Clientes	Consumidores finales B2C en otro país de la UE	Consumidores finales B2C en un país de la UE
Límite de valor	Sin límite máximo	Máx. 150 € de valor intrínseco por envío
Principio del país de destino	A partir del umbral global de la UE de 10.000 €	Desde el primer euro (sin umbral)
Declaración	Trimestral (hasta el final del mes siguiente)	Mensual (hasta el final del mes siguiente)
Administración competente	Estado de identificación (España: AEAT; Alemania: BZSt)	Estado de identificación (España: AEAT; Alemania: BZSt)
Ventaja	No hace falta registrarse a efectos de IVA en cada país de la UE	Despacho aduanero ágil; sin IVA a la importación en frontera

Parte 1: la ventanilla única (OSS), explicada

La ventanilla única (OSS) permite a las empresas establecidas en la UE declarar de forma centralizada sus ventas transfronterizas a consumidores finales (ventas a distancia intracomunitarias) e ingresar el IVA a través de un único portal electrónico en su Estado de establecimiento (en Alemania, el BZSt; en España, la AEAT).

El umbral global de 10.000 € en la UE

Mientras las ventas a distancia B2C transfronterizas a todos los países de la UE juntos no superen el umbral de 10.000 € netos en el año natural (servicios electrónicos incluidos), la empresa puede aplicar el tipo de su país de establecimiento (en Derecho alemán: § 3c, apdo. 4 UStG), por ejemplo el 19 % en Alemania o el 21 % en España.

En cuanto se supera el umbral en el año en curso o en el anterior:

Se aplica el principio del país de destino a cada venta posterior (p. ej., 21 % en España, 20 % en Francia, 25 % en Suecia).
Hay que acogerse al OSS o registrarse en cada uno de los países de destino.

Qué entra en la declaración OSS

Las ventas a distancia intracomunitarias de bienes desde un Estado miembro a clientes B2C de otro Estado miembro.
Los servicios B2C a consumidores de la UE, cuando tributan en el lugar del destinatario.

Qué NO entra en la declaración OSS

Entregas intracomunitarias B2B: siguen siendo entregas exentas con NIF-IVA del cliente y se declaran en la declaración recapitulativa (en España, el Modelo 349; en Alemania, la Zusammenfassende Meldung).
Ventas B2C nacionales: las ventas desde un almacén nacional a clientes del mismo país siguen en la declaración de IVA ordinaria (en España, el Modelo 303).
Traslados intracomunitarios (almacenes FBA en el extranjero): mover mercancía entre almacenes de Amazon (p. ej., DE ➔ PL) es una operación asimilada sujeta a IVA y exige un registro local a efectos de IVA en Polonia.

Parte 2: la ventanilla única de importación (IOSS), explicada

El IOSS se creó para simplificar fiscalmente la importación de mercancías desde países terceros (p. ej., China, Reino Unido, EE. UU., Suiza) directamente a clientes B2C en la UE.

Las reglas IOSS más importantes:

Límite de 150 € de valor intrínseco: solo se aplica a envíos cuyo valor intrínseco no supere los 150 € (sin los gastos de transporte y seguro indicados por separado).
Cobro del impuesto en la compra: la tienda online cobra al cliente el IVA del país de destino de la UE directamente en el checkout.
Despacho aduanero sin IVA a la importación: en la importación, el transportista presenta el número IOSS del vendedor. El IVA a la importación no se cobra en frontera, lo que evita al cliente gastos de gestión en la entrega.

Parte 3: el proveedor presunto en los marketplaces (Amazon, eBay y compañía)

Cuando un vendedor vende a través de interfaces como Amazon, eBay, Kaufland o AliExpress, en determinadas situaciones se aplica la regla del proveedor presunto (en Derecho alemán: § 3, apdo. 3a UStG):

Vendedor de un país tercero con almacén en la UE: si un vendedor no comunitario vende mercancía desde un almacén FBA de la UE a un consumidor de la UE, el marketplace se considera proveedor e ingresa el IVA a través del OSS.
Envíos importados ≤ 150 €: en las importaciones de menos de 150 € intermediadas por el marketplace, este cobra el IVA y lo declara con su propio número IOSS.

La interfaz contable tiene que reconocer estos casos de marketplace sin ambigüedad, para que las ventas no se contabilicen por segunda vez como deuda tributaria propia.

Parte 4: plazos de declaración y pago

Régimen	Periodo	Plazo de presentación y pago
Declaración OSS (B2C UE)	T1 (ene. – mar.)	30 de abril
	T2 (abr. – jun.)	31 de julio
	T3 (jul. – sept.)	31 de octubre
	T4 (oct. – dic.)	31 de enero
Declaración IOSS (B2C importación)	Mensual (p. ej., enero)	Final del mes siguiente (p. ej., 28/29 de febrero)

Atención: a diferencia de algunos regímenes nacionales (en Alemania, la Dauerfristverlängerung de la declaración de IVA ordinaria), el OSS y el IOSS no admiten prórroga del plazo. Una presentación tardía da lugar directamente a requerimientos e intereses.

Parte 5: los 5 errores OSS/IOSS más frecuentes en la práctica

En las inspecciones fiscales del e-commerce aparecen una y otra vez los mismos errores:

1. Tratamiento incorrecto de los traslados de stock FBA

La mercancía que Amazon traslada a Polonia o la República Checa dentro del programa paneuropeo de FBA exige un registro local a efectos de IVA en ese país. El traslado no es una venta a distancia OSS.

2. Tipos de IVA de la UE erróneos

Aplicar el tipo general a productos con tipo reducido (p. ej., libros, alimentos) o al revés genera diferencias de IVA. Cada uno de los 27 Estados miembros tiene su tipo general y, por lo general, varios tipos reducidos; en España, por ejemplo, el 21 %, el 10 % y el 4 %.

3. Superar el umbral de 10.000 € sin cambiar de régimen

Si, tras superar el umbral, se sigue cobrando el IVA del propio país (en el caso alemán, el 19 %), el impuesto se debe igualmente en el país de destino, y en el país de origen hacen falta largas solicitudes de devolución.

4. Errores de conversión de divisas

Las declaraciones OSS deben presentarse obligatoriamente en euros (EUR), convertidos al tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo (BCE) del último día del periodo de declaración.

5. Doble registro de las ventas en marketplaces

Las ventas en las que Amazon o eBay ya han ingresado el IVA como proveedor presunto no deben volver a declararse como sujetas en tu propia declaración OSS.

Cómo estructura KudTax los datos de OSS e IOSS

Gestionar a mano en Excel 27 conjuntos de tipos, umbrales y declaraciones trimestrales es muy propenso a errores.

KudTax prepara los datos que necesita la declaración:

Asignación al país de destino: cada venta de Shopify, Amazon, eBay y compañía recibe su país de entrega y el tipo de IVA correspondiente.
Desglose por país y tipo: las ventas B2C transfronterizas se agrupan por país y tipo impositivo, como base para la declaración OSS.
Exportación contable: los asientos salen con cuentas de ventas OSS separadas, según el PGC para a3, Sage, Holded o Contasol, o como lote DATEV con las claves BU adecuadas.

La declaración en sí y la valoración de los casos límite siguen siendo cosa tuya y de tu asesoría. Para preparar tus datos OSS y coordinar los siguientes pasos con tu asesor fiscal: empieza ahora.

Fuentes oficiales y enlaces de interés

Nota: este artículo tiene fines informativos generales para asesorías y vendedores online y no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal formal.

OSS e IOSS 2026: diferencias, umbrales y errores frecuentes