El comercio online está en auge, y con él el número de vendedoras y vendedores que distribuyen sus productos a través de plataformas como Amazon, Shopify o su propia tienda online. Pero con el éxito empresarial crecen también las obligaciones fiscales. Una de ellas es especialmente compleja y a menudo se subestima: el IVA.

En el e-commerce rigen normas especiales, ya sea por los envíos transfronterizos, por el uso de almacenes de Amazon FBA en distintos países o por la ventanilla única (One-Stop-Shop, OSS), vigente desde el 01/07/2021.

En este artículo te explicamos paso a paso lo que debes saber sobre el IVA, qué trampas son habituales y cómo preparar tus datos de ventas para que tu contabilidad y tu asesoría puedan trabajar con ellos. Las referencias legales citadas son del Derecho alemán (Umsatzsteuergesetz, UStG); las reglas europeas de fondo (OSS, ventas a distancia, traslados de existencias, exportaciones) proceden de la Directiva del IVA y se aplican de forma comparable en España.

1. ¿Qué es el IVA y cómo funciona?

El impuesto sobre el valor añadido es un impuesto sobre el consumo que grava casi todas las ventas de bienes y servicios. La empresa lo añade al precio de venta y lo ingresa en Hacienda. Cómo se reparten el importe neto, la cuota de IVA y el precio bruto lo puedes calcular en ambos sentidos con nuestra calculadora de IVA.

En Alemania se distinguen dos tipos:

19 % (tipo general): se aplica a la mayoría de los productos
7 % (tipo reducido): se aplica, por ejemplo, a libros, alimentos u obras de arte

En España, el tipo general es del 21 %, con un tipo reducido del 10 % y un superreducido del 4 %. Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del ámbito del IVA de la UE (allí rigen el IGIC y el IPSI).

Importante: para ti, como vendedor, el IVA es una partida de paso. Lo cobras al cliente y lo ingresas, pero a la vez puedes deducir el IVA que tú mismo has pagado en tus facturas de compra (IVA soportado).

Según el § 1, apdo. 1, núm. 1 UStG, están sujetas al IVA todas las entregas de bienes y demás prestaciones que un empresario realiza a título oneroso en el territorio nacional en el ejercicio de su actividad empresarial.

Si ejerces una actividad empresarial en el sentido de la ley alemana del IVA (§ 2 UStG), en principio estás obligado a repercutir IVA, aunque solo vendas productos de forma ocasional o tu tienda todavía sea pequeña. Según el § 2, apdo. 1 UStG, es empresario toda persona que ejerce de forma independiente una actividad comercial o profesional.

2. Régimen de pequeños empresarios en Alemania: límites actuales y su alcance

Para los empresarios establecidos en Alemania rige desde 2025 lo siguiente: tus operaciones están exentas según el § 19, apdo. 1 UStG (Kleinunternehmerregelung) si tu volumen total de operaciones no superó los 25.000 € en el año natural anterior y no supera los 100.000 € en el año en curso. Esto no se aplica si has renunciado válidamente al régimen. Lo que cuenta es el volumen total de operaciones definido por la ley, no la liquidación de un marketplace (§ 19 UStG).

En el año en que inicias la actividad cuenta el límite de 25.000 €. Si en el año en curso superas el límite aplicable, la propia operación con la que lo superas ya no está exenta según el § 19, apdo. 1 (instrucción administrativa alemana sobre el IVA, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, sección 19.1, apdos. 2 y 3).

Con este régimen no puedes deducir el IVA soportado en tus compras, por ejemplo de mercancía o de software. Además, el régimen no te libera de todas las obligaciones de IVA, sobre todo en compras y servicios procedentes del extranjero. Aclara con tu asesoría fiscal su aplicación, una posible renuncia y las consecuencias para la deducción del IVA soportado.

3. IVA en las ventas en toda la UE: la ventanilla única (OSS)

El 1 de julio de 2021 marcó un punto de inflexión para el e-commerce. Desde esa fecha rigen en la UE nuevas reglas para las ventas a distancia a particulares: desaparecieron los umbrales nacionales y se introdujo la ventanilla única (OSS).

Antes tenías que darte de alta a efectos del IVA en cada país de la UE al que enviabas productos a particulares, según hubieras superado o no el umbral de ese país. Con el OSS, este procedimiento se simplificó considerablemente:

Qué permite el régimen OSS

El régimen OSS de la Unión permite agrupar la declaración de determinadas ventas B2C transfronterizas. La participación es voluntaria; qué operaciones pueden incluirse depende de los requisitos del régimen. Pueden subsistir otras obligaciones de registro, por ejemplo en relación con almacenes en el extranjero. Por eso, comprueba primero la vía de entrega, la ubicación del almacén, el estatus del cliente y la calificación a efectos del IVA, y después la vía de declaración adecuada (en Derecho alemán: § 18j UStG). En España, el OSS se declara con el Modelo 369.

Atención: el umbral de 10.000 € (§ 3c, apdo. 4 UStG en Derecho alemán) tiene un alcance limitado. Solo se aplica si estás establecido en un único Estado miembro y envías la mercancía desde allí. Se suman, en importe neto, tus ventas a distancia y determinados servicios electrónicos a particulares en todos los demás países de la UE. Si esa suma se queda por debajo de 10.000 € tanto en el año natural anterior como en el actual, en principio sigue aplicándose el IVA de tu país de establecimiento, salvo que renuncies a ello. Si la supera, se devenga el IVA del país de destino, y el OSS es la vía para declararlo de forma centralizada.

Según el § 3c, apdo. 1 UStG, existe una venta a distancia intracomunitaria cuando el bien es transportado o enviado por el proveedor o por su cuenta desde el territorio de un Estado miembro al de otro Estado miembro con destino al adquirente. La ventanilla única está regulada en el § 18j UStG y se aplica a los empresarios que realizan ventas a distancia intracomunitarias según el § 3c UStG.

Para que el OSS funcione, tienes que documentar con precisión tus transacciones, preparar tus sistemas para el OSS y saber cómo gestionar los distintos tipos de IVA de los países de la UE.

4. Amazon FBA y almacenes en el extranjero: cuándo estás obligado a registrarte

Si utilizas Logística de Amazon (FBA), tu mercancía no solo se almacena en Alemania, sino a menudo también en países como Polonia, la República Checa o Francia. En cuanto Amazon traslada tus productos a un almacén extranjero, fiscalmente ocurre lo siguiente:

Se produce un traslado intracomunitario de tu mercancía
De ahí nace una obligación de IVA en el país del almacén
Puede que tengas que darte de alta a efectos del IVA allí
A menudo necesitas allí un número de IVA propio y tienes que presentar declaraciones locales

Muchos vendedores ni siquiera se dan cuenta de que Amazon optimiza por su cuenta la ubicación de los almacenes. Eso puede generar obligaciones fiscales inesperadas y pagos atrasados costosos.

Una entrega a otro país de la UE mediante el traslado a un almacén extranjero puede considerarse una entrega intracomunitaria si se cumplen los requisitos (en Derecho alemán: § 6a UStG), por ejemplo que el adquirente utilice un NIF-IVA válido, cuyo prefijo de país y formato puedes comprobar de antemano con nuestro validador de número de IVA antes de la consulta de confirmación cualificada.

5. Ventas fuera de la UE: entender las reglas para terceros países

Las ventas a países como Suiza, el Reino Unido, Estados Unidos o Canadá son exportaciones y, bajo determinadas condiciones, están exentas de IVA. Pero cuidado: esta exención no es automática; tienes que poder demostrarla.

Requisitos de la exención:

El comprador se encuentra fuera de la UE
La mercancía se exporta de forma demostrable
Dispones de justificantes suficientes (por ejemplo, pruebas de envío o documentos aduaneros)

Si falta la prueba, la entrega se trata como una operación sujeta «normal», con el riesgo correspondiente para ti.

6. Fuentes de error típicas y cómo evitarlas

El IVA no solo es complejo, también es propenso a errores. Precisamente en el comercio online, donde las transacciones son rápidas y automatizadas, se producen muchos errores pequeños pero con consecuencias:

Códigos de IVA incorrectos en tu software de contabilidad
Tributación y vías de declaración sin comprobar en las ventas en la UE
Datos de factura incompletos (por ejemplo, falta el número de IVA o el tipo impositivo)
Almacenes de Amazon no tenidos en cuenta
Plazos incumplidos en las autoliquidaciones periódicas de IVA

Nuestro consejo: no confíes en listas de Excel manuales ni en herramientas estándar inadecuadas; el esfuerzo crece cada mes.

7. Conciliación y asientos con KudTax

KudTax recoge los datos de las tiendas, marketplaces y proveedores de pago compatibles, los concilia con ayuda de la IA y genera asientos contables para tu software de contabilidad o tu asesoría, con exportación según el PGC para a3, Sage, Holded o Contasol, o DATEV. El proceso adecuado depende de tus fuentes de datos y del sistema de destino. En WooCommerce, los datos se importan mediante archivos CSV o XLSX; aquí no se promete una conexión directa con la API de WooCommerce.

La calificación fiscal y las declaraciones necesarias tienen que encajar con tu empresa. Por eso, comprueba con un periodo de prueba completo qué datos están disponibles, cómo se entregan y qué casos todavía debe valorar tu asesoría.

Hasta 25 pedidos al mes, KudTax es gratis; los planes superiores puedes probarlos gratis durante un mes: crear una cuenta. Si prefieres hablar primero de tus fuentes de datos, reserva una demo.

Conclusión: el IVA en el e-commerce se puede planificar

El OSS, los almacenes en el extranjero, las ventas a terceros países y las autoliquidaciones periódicas hacen que el IVA en el comercio online sea exigente. Se vuelve planificable si conoces tus canales de venta, aclaras con tu asesoría las reglas aplicables y cada mes dispones de datos completos y trazables.

Cómo es el camino desde el justificante hasta el cierre mensual bloqueado cuando funciona de forma automatizada lo explica el artículo sobre la contabilidad automatizada para vendedores online.

IVA en el e-commerce: lo que todo vendedor online debe saber