Amazon Vendor Central unterscheidet sich grundlegend vom klassischen Seller-Central-Modell. Im Vendor-Prozess (First-Party / 1P) erstellt Amazon eine Bestellung (Purchase Order), der Lieferant bestätigt und versendet die Ware und stellt anschließend eine B2B-Rechnung an Amazon. Amazon gleicht Bestellung, Wareneingang und Rechnung ab und zahlt den verbleibenden Betrag aus.

In der Buchhaltungs-Praxis ist dieser Vorgang jedoch extrem komplex. Eine Amazon-Vendor-Auszahlung entspricht fast nie dem ursprünglichen Rechnungsbetrag. Amazon verrechnet auf dem Zahlungsavise (Remittance Advice) fortlaufend zahlreiche positive und negative Positionen. Dazu gehören Werbekostenzuschüsse (WKZ), Co-op-Gebühren, Damage Allowances, Freight Allowances, Price-Protection-Korrekturen, Retouren-Gutschriften, Shortage Claims (Fehlmengen) und operative Chargebacks.

Für Steuerberater und Buchhalter entstehen bei der Amazon-Vendor-Buchhaltung zwei zentrale Anforderungen:

Brutto- statt Nettobuchung: Abzüge von Amazon dürfen nicht einfach ertragsmindernd verrechnet werden. Sie müssen steuerlich korrekt in steuerpflichtige Werbeleistungen, Aufwendungsersatz, Entgeltminderungen und offene Forderungen aufgeteilt werden.
OPOS-Abgleich (Offene Posten): Dutzende Rechnungen müssen gegen Sammelauszahlungen abgeglichen und im Debitorenkonto Beleg für Beleg ausgeglichen werden.

Dieser Leitfaden erklärt, wie Online-Händler und Kanzleien einen GoBD-konformen Workflow für Amazon Vendor Central aufbauen, alle Abzugscodes steuerlich richtig einordnen und Zahlungsavise automatisiert nach DATEV exportieren.

Seller Central (3P) vs. Vendor Central (1P) in der Buchhaltung

Die steuerliche und rechtliche Einordnung unterscheidet sich bei Amazon grundsätzlich zwischen 3P und 1P:

Parameter	Seller Central (3P)	Vendor Central (1P)
Rechtsverhältnis	B2C-Verkäufe an Endkunden; Amazon ist Marktplatz/Vermittler	B2B-Großhandelsverkauf direkt an Amazon (Amazon EU S.à r.l.)
Rechnungsstellung	Händler stellt Rechnung an Endkunden	Händler stellt B2B-Rechnung an Amazon (oder Gutschriftverfahren)
Erlöskonto	B2C-Erlöse (19 %, 7 %, OSS)	B2B-Erlöse / Innergemeinschaftliche Lieferungen
Abrechnungsdokument	Settlement Report (Abrechnungsbericht XML/CSV)	Remittance Advice (Zahlungsavise / Payment Advice)
Abzugsmechanismus	Verkaufsprovisionen & FBA-Gebühren vom Kundenbetrag abgezogen	WKZ, Co-op, Allowances & Shortage Claims von B2B-Auszahlung abgezogen

Da der Vertragspartner bei Vendor Central die Amazon EU S.à r.l. in Luxemburg ist, lösen Werbekosten und Gebühren im B2B-Verhältnis regelmäßig das Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) aus.

Typische Abzüge im Vendor Central und ihre steuerliche Buchung

Wenn Amazon eine Auszahlung tätigt, wird dem Händler ein Zahlungsavise (Remittance Advice) bereitgestellt. Zu den häufigsten Abzugsarten gehören:

1. Werbekostenzuschüsse (WKZ) und Co-op-Gebühren

Amazon berechnet vertraglich vereinbarte Gebühren für Platzierungen, Marketingkampagnen und Katalogpflege:

Steuerliche Behandlung: WKZ-Rechnungen von Amazon EU S.à r.l. (Luxemburg) sind sonstige Leistungen eines im EU-Ausland ansässigen Unternehmens. Es gilt § 13b UStG (Reverse Charge): 19 % Umsatzsteuer und 19 % Vorsteuerabzug.
Buchung: Werbekosten / Marketingaufwand (SKR03 4600 / SKR04 6600 mit Steuer-Schlüssel § 13b) an Amazon Vendor Debitor / Verrechnungskonto.

2. Freight & Damage Allowances

Freight Allowance: Pauschaler Abzug für von Amazon übernommene Transportkosten.
Damage Allowance: Vereinbarter Prozentabzug für beschädigte oder unverkäufliche Ware.
Buchung: Diese Abzüge stellen Erlösschmälerungen oder Aufwendungen dar. Sie müssen steuerlich mit der passenden Erlöskorrektur verbucht werden.

3. Shortage Claims (Mengenabweichungen beim Wareneingang)

Bucht Amazon im Logistikzentrum weniger Einheiten ein als auf der Rechnung ausgewiesen, nimmt Amazon einen Shortage Claim vor.

Buchungsregel: Shortage Claims bleiben bis zur Klärung als offene Forderung bestehen. Wird die Fehlmenge akzeptiert, erfolgt eine Erlöskorrektur per Gutschrift; andernfalls wird Einspruch bei Amazon eingelegt.

4. Vendor-Retouren (Return to Vendor / RTV)

Unverkäufliche oder beschädigte Waren, die Amazon an den Lieferanten zurücksendet, werden als RTV-Gutschrift verrechnet.

Buchung: B2B-Erlöskorrektur an Amazon Vendor Debitor.

Der vierstufige Abstimmungs-Workflow für Zahlungsavise

Um Vendor Central GoBD-konform zu verbuchen, empfiehlt sich ein strukturierter Ablauf in vier Stufen. Er trennt konsequent, was Amazon in einer einzigen Überweisung vermischt: den Rechnungsbetrag, die vertraglich vereinbarten Abzüge und die steuerliche Behandlung dieser Abzüge.

[B2B-Rechnung an Amazon] ➔ [Remittance Advice Import] ➔ [Splitting & §13b Zuordnung] ➔ [DATEV OPOS Ausgleich]

Stufe 1: B2B-Ausgangsrechnungen buchen

Mit der Warenlieferung an Amazon entsteht die Forderung in voller Höhe. Sie wird mit dem vollen Rechnungsbetrag auf das Debitorenkonto Amazon Vendor gebucht (z. B. SKR03 10000 / SKR04 10000) – ausdrücklich nicht mit dem Betrag, der später tatsächlich überwiesen wird. Alles, was Amazon davon abzieht, ist ein eigener Geschäftsvorfall und gehört nicht in eine gekürzte Rechnung.

Stufe 2: Zahlungsavise einlesen

Das Remittance Advice steht in Vendor Central als EDI-820-Datei oder als CSV bereit. Es ist die einzige Stelle, an der Bankeingang und Rechnungsnummer zusammenkommen: Ein Avise verknüpft jede Überweisung mit den bezahlten Rechnungen, dem gezogenen Skonto, den verrechneten Gutschriften und den Abzugs-Codes, über die Amazon WKZ, Co-op und Shortage Claims ausweist.

Stufe 3: Abzüge nach ihrer Rechtsnatur aufteilen

Jeder Abzug wird in seine steuerliche Kategorie sortiert, weil sie unterschiedlich behandelt werden:

Ausgeglichene Rechnungsbeträge mindern die offene Forderung.
Skonto mindert nachträglich das Entgelt und erfordert eine Berichtigung nach § 17 UStG – nicht eine Buchung als Aufwand.
Marketing- und Co-op-Gebühren aus dem EU-Ausland fallen unter das Reverse-Charge-Verfahren nach § 13b UStG; die Steuer schuldet der Leistungsempfänger.
Shortage Claims bleiben als offener Posten stehen, bis sie geklärt sind – sie sind ein Streitfall, keine Erlösminderung.

Stufe 4: Offene Posten in DATEV ausgleichen

Der aufbereitete EXTF-Stapel wird in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen eingelesen. Über die Rechnungsnummer in Belegfeld 1 werden die offenen B2B-Rechnungen im Debitorenkonto auf Null ausgeziffert. Bleibt ein Rest stehen, ist das kein Rundungsfehler, sondern ein Hinweis auf einen nicht zugeordneten Abzug.

Amazon-Vendor-Daten nach DATEV übergeben

Für Kanzleien, die mit DATEV Kanzlei-Rechnungswesen arbeiten, entscheidet die Feldbelegung darüber, ob der Stapel ohne Nacharbeit durchläuft:

Belegfeld 1: enthält die exakte Amazon-Rechnungsnummer oder die Bestellnummer (PO-Nummer). Ohne sie ist kein automatischer OPOS-Ausgleich möglich.
Belegfeld 2: nimmt die ID des Zahlungsavis auf. Damit lässt sich Monate später nachvollziehen, aus welcher Überweisung eine Buchung stammt – genau die Kette, die eine Betriebsprüfung sehen will.
BU-Schlüssel: BU 19 für Reverse-Charge-Gebühren aus dem EU-Ausland, BU 3 bzw. BU 11 für B2B-Erlöse. Eine unplausible Kombination aus Konto, BU-Schlüssel und Betrag führt dazu, dass DATEV den Stapel beim Import ablehnt.

DATEV-Export und Automatisierung mit KudTax

Das manuelle Entwirren von Amazon-Vendor-Avisen in Excel ist zeitaufwendig und anfällig für Buchungsfehler.

KudTax bietet eine spezialisierte Amazon-Vendor-Buchhaltungslösung:

Automatischer Avise-Import: Liest EDI- und CSV-Zahlungsavise von Amazon Vendor Central automatisch ein.
Intelligente Abzugs-Aufteilung: Ordnet WKZ, Co-op, Retouren, Skonto und Shortage Claims den richtigen Erlös-, Aufwands- und Steuerkonten (§ 13b UStG) zu.
Automatisiertes OPOS-Matching: Gleicht B2B-Rechnungen über Belegfeld 1 sauber ab.
DATEV EXTF Export: Erzeugt 100 % GoBD-konforme DATEV-Buchungsstapel mit digitalen Beleglinks für DATEV Kanzlei-Rechnungswesen.

Online-Händler und Steuerberater können die Amazon-Vendor-Buchhaltung zu automatisieren — jetzt starten.

Offizielle Quellen & weiterführende Links

Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information für Kanzleien und Händler und stellt keine individuelle Steuerberatung dar.

Amazon Vendor Central Buchhaltung: Gutschriften, WKZ und Co-op