Amazon Vendor Central unterscheidet sich grundlegend vom klassischen Seller-Central-Modell. Im Vendor-Prozess (First-Party / 1P) erstellt Amazon eine Bestellung (Purchase Order), der Lieferant bestätigt und versendet die Ware und stellt anschließend eine B2B-Rechnung an Amazon. Amazon gleicht Bestellung, Wareneingang und Rechnung ab und zahlt den verbleibenden Betrag aus.

In der Buchhaltungs-Praxis ist dieser Vorgang jedoch extrem komplex. Eine Amazon-Vendor-Auszahlung entspricht fast nie dem ursprünglichen Rechnungsbetrag. Amazon verrechnet auf dem Zahlungsavise (Remittance Advice) fortlaufend zahlreiche positive und negative Positionen. Dazu gehören Werbekostenzuschüsse (WKZ), Co-op-Gebühren, Damage Allowances, Freight Allowances, Price-Protection-Korrekturen, Retouren-Gutschriften, Shortage Claims (Fehlmengen) und operative Chargebacks.

Für Steuerberater und Buchhalter entstehen bei der Amazon-Vendor-Buchhaltung zwei zentrale Anforderungen:

Brutto- statt Nettobuchung: Abzüge von Amazon dürfen nicht einfach ertragsmindernd verrechnet werden. Sie müssen steuerlich korrekt in steuerpflichtige Werbeleistungen, Aufwendungsersatz, Entgeltminderungen und offene Forderungen aufgeteilt werden.
OPOS-Abgleich (Offene Posten): Dutzende Rechnungen müssen gegen Sammelauszahlungen abgeglichen und im Debitorenkonto Beleg für Beleg ausgeglichen werden.

Dieser Leitfaden erklärt, wie Online-Händler und Kanzleien einen GoBD-konformen Workflow für Amazon Vendor Central aufbauen, alle Abzugscodes steuerlich richtig einordnen und Zahlungsavise automatisiert nach DATEV exportieren.

Seller Central (3P) vs. Vendor Central (1P) in der Buchhaltung

Die steuerliche und rechtliche Einordnung unterscheidet sich bei Amazon grundsätzlich zwischen 3P und 1P:

Parameter	Seller Central (3P)	Vendor Central (1P)
Rechtsverhältnis	B2C-Verkäufe an Endkunden; Amazon ist Marktplatz/Vermittler	B2B-Großhandelsverkauf direkt an Amazon (Amazon EU S.à r.l.)
Rechnungsstellung	Händler stellt Rechnung an Endkunden	Händler stellt B2B-Rechnung an Amazon (oder Gutschriftverfahren)
Erlöskonto	B2C-Erlöse (19 %, 7 %, OSS)	B2B-Erlöse / Innergemeinschaftliche Lieferungen
Abrechnungsdokument	Settlement Report (Abrechnungsbericht XML/CSV)	Remittance Advice (Zahlungsavise / Payment Advice)
Abzugsmechanismus	Verkaufsprovisionen & FBA-Gebühren vom Kundenbetrag abgezogen	WKZ, Co-op, Allowances & Shortage Claims von B2B-Auszahlung abgezogen

Da der Vertragspartner bei Vendor Central die Amazon EU S.à r.l. in Luxemburg ist, lösen Werbekosten und Gebühren im B2B-Verhältnis regelmäßig das Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) aus.

Typische Abzüge im Vendor Central und ihre steuerliche Buchung

Wenn Amazon eine Auszahlung tätigt, wird dem Händler ein Zahlungsavise (Remittance Advice) bereitgestellt. Zu den häufigsten Abzugsarten gehören:

1. Werbekostenzuschüsse (WKZ) und Co-op-Gebühren

Amazon berechnet vertraglich vereinbarte Gebühren für Platzierungen, Marketingkampagnen und Katalogpflege:

Steuerliche Behandlung: WKZ-Rechnungen von Amazon EU S.à r.l. (Luxemburg) sind sonstige Leistungen eines im EU-Ausland ansässigen Unternehmens. Es gilt § 13b UStG (Reverse Charge): 19 % Umsatzsteuer und 19 % Vorsteuerabzug.
Buchung: Werbekosten / Marketingaufwand (SKR03 4600 / SKR04 6600 mit Steuer-Schlüssel § 13b) an Amazon Vendor Debitor / Verrechnungskonto.

2. Freight & Damage Allowances

Freight Allowance: Pauschaler Abzug für von Amazon übernommene Transportkosten.
Damage Allowance: Vereinbarter Prozentabzug für beschädigte oder unverkäufliche Ware.
Buchung: Diese Abzüge stellen Erlösschmälerungen oder Aufwendungen dar. Sie müssen steuerlich mit der passenden Erlöskorrektur verbucht werden.

3. Shortage Claims (Mengenabweichungen beim Wareneingang)

Bucht Amazon im Logistikzentrum weniger Einheiten ein als auf der Rechnung ausgewiesen, nimmt Amazon einen Shortage Claim vor.

Buchungsregel: Shortage Claims bleiben bis zur Klärung als offene Forderung bestehen. Wird die Fehlmenge akzeptiert, erfolgt eine Erlöskorrektur per Gutschrift; andernfalls wird Einspruch bei Amazon eingelegt.

4. Vendor-Retouren (Return to Vendor / RTV)

Unverkäufliche oder beschädigte Waren, die Amazon an den Lieferanten zurücksendet, werden als RTV-Gutschrift verrechnet.

Buchung: B2B-Erlöskorrektur an Amazon Vendor Debitor.

Der vierstufige Abstimmungs-Workflow für Zahlungsavise

Um Vendor Central GoBD-konform zu verbuchen, empfiehlt sich folgender Prozess:

[B2B-Rechnung an Amazon] ➔ [Remittance Advice Import] ➔ [Splitting & §13b Zuordnung] ➔ [DATEV OPOS Ausgleich]

Ausgangsrechnungen buchen: B2B-Rechnungen mit vollem Rechnungsbetrag auf das Debitorenkonto Amazon Vendor buchen.
Remittance Advice einlesen: EDI 820- oder CSV-Avise einlesen. Das Avise verknüpft Bankeingänge mit Rechnungsnummern, Skonto, Gutschriften und Abzugs-Codes.
Abzüge aufspalten: Skonto (§ 17 UStG), Reverse-Charge-Gebühren (§ 13b UStG) und Gutschriften separat aufteilen.
DATEV OPOS-Ausgleich: Per Belegfeld 1 die offenen B2B-Rechnungen im Debitorenkonto auf Null ausbuchen.

DATEV-Export und Automatisierung mit KudTax

Das manuelle Entwirren von Amazon-Vendor-Avisen in Excel ist zeitaufwendig und anfällig für Buchungsfehler.

KudTax bietet eine spezialisierte Amazon-Vendor-Buchhaltungslösung:

Automatischer Avise-Import: Liest EDI- und CSV-Zahlungsavise von Amazon Vendor Central automatisch ein.
Intelligente Abzugs-Aufteilung: Ordnet WKZ, Co-op, Retouren, Skonto und Shortage Claims den richtigen Erlös-, Aufwands- und Steuerkonten (§ 13b UStG) zu.
Automatisiertes OPOS-Matching: Gleicht B2B-Rechnungen über Belegfeld 1 sauber ab.
DATEV EXTF Export: Erzeugt 100 % GoBD-konforme DATEV-Buchungsstapel mit digitalen Beleglinks für DATEV Kanzlei-Rechnungswesen.

Online-Händler und Steuerberater können KudTax kostenlos testen, um die Amazon-Vendor-Buchhaltung zu automatisieren.

Offizielle Quellen & weiterführende Links

Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information für Kanzleien und Händler und stellt keine individuelle Steuerberatung dar.

Amazon Vendor Central Buchhaltung: Gutschriften, WKZ, Co-op-Gebühren und Auszahlungen richtig abstimmen