Qui comptabilise son chiffre d'affaires Amazon uniquement à partir des crédits sur le compte bancaire obtient presque inévitablement une image fausse ou au moins incomplète. Le versement Amazon n'équivaut pas au chiffre d'affaires d'un jour ou d'un mois donné. C'est le résultat d'une période de décompte pendant laquelle Amazon compense de nombreux mouvements positifs et négatifs : ventes de produits, crédits de frais de port, commissions de vente, frais FBA, frais de stockage, publicité, remboursements, remboursements de frais, ajustements, indemnisations, transactions différées et réserves.

Pour la comptabilité Amazon, le montant arrivé sur le compte n'est donc pas le seul élément déterminant. Ce qui compte, c'est sa composition et les opérations qui se cachent derrière chaque ligne. C'est précisément pour cela qu'Amazon fournit différents rapports de paiement. Le plus important pour le rapprochement des versements est le rapport de règlement Amazon (settlement report).

Cet article explique comment experts-comptables, services comptables et vendeurs Amazon lisent un rapport de règlement, qualifient les lignes qu'il contient, rapprochent le versement via un compte d'attente et transmettent ensuite les données de façon traçable à la comptabilité. Un exemple de décompte réaliste montre aussi pourquoi un versement bancaire peut être nettement inférieur – voire, sur certaines périodes, supérieur – au chiffre d'affaires visible.

Qu'est-ce qu'un rapport de règlement Amazon ?

Un rapport de règlement Amazon est le rapport central que génère Seller Central à la fin d'un cycle de décompte. Il couvre une période donnée, en général de 7 à 14 jours, et liste chaque transaction créditée ou débitée sur le compte vendeur pendant cet intervalle.

Le rapport remplit deux fonctions principales :

Vue financière détaillée : il montre la composition exacte du montant net viré sur le compte bancaire du marchand.
Pièce comptable : il fournit les données individuelles nécessaires pour comptabiliser correctement ventes, frais, retours, ajustements de TVA et réserves.

Contrairement à une simple liste de ventes, un rapport de règlement contient aussi les commandes annulées, les frais de stockage, l'abonnement, les frais de publicité prélevés directement sur le solde, les remboursements aux clients et les indemnisations pour stocks FBA perdus.

Pourquoi le versement Amazon ne correspond pas au chiffre d'affaires

Une erreur fréquente en comptabilité e-commerce consiste à comptabiliser directement l'encaissement bancaire en produit. Si Amazon vire 8 450 € et que ce montant est passé directement en ventes, il en résulte de graves erreurs :

Les frais manquent : commissions de vente, frais d'expédition FBA et frais de stockage sont déduits avant le versement. Le chiffre d'affaires est sous-évalué.
La TVA est mal calculée : la TVA porte sur le prix de vente total, pas sur le montant net versé.
Les retours sont masqués : les remboursements aux clients réduisent le produit de la période, mais restent invisibles si l'on ne comptabilise que la banque.
Les réserves faussent les périodes : les réserves retenues au niveau du compte sont un avoir du marchand, pas une charge ni une réduction de produit.
Chevauchement des fins de mois : une période de décompte enjambe souvent le changement de mois (p. ex. du 24 janvier au 7 février) et exige des rattachements à la bonne période.

Une comptabilité Amazon régulière exige donc : chiffre d'affaires brut sur les comptes de produits, frais sur les comptes de charges, remboursements en réduction de produit et versement net en contrepartie sur un compte d'attente Amazon.

Structure et types de transactions du rapport de règlement

Dans Seller Central, les rapports de règlement sont fournis dans des formats texte structurés (Flat File V2 ou XML). Chaque ligne appartient à un type de transaction :

1. Transactions de commande (ventes)

ItemPrice (Principal) : le prix de vente TTC de l'article.
Shipping / GiftWrap : frais de port ou d'emballage cadeau payés par le client.
ItemTax / ShippingTax : TVA perçue sur le produit et le port.

2. Transactions de remboursement (retours)

Principal Refund : remboursement du prix d'achat en cas de retour ou d'annulation.
Tax Refund : remboursement de la TVA en cas de retour.
Refund Commission : frais de traitement retenus ou remboursés par Amazon en cas de retour.

3. Frais de vente et d'exécution

Referral Fee : commission de vente Amazon (en général de 7 % à 15 % selon la catégorie).
FBA Fulfilment Fee : frais de préparation, d'emballage et d'expédition par FBA.
FBA Storage Fee : frais de stockage mensuels et de longue durée dans les centres logistiques Amazon.
Inbound Transportation Fee : frais de transport pour l'acheminement vers les entrepôts FBA.

4. Services et publicité

Subscription Fee : abonnement mensuel du compte vendeur Professionnel.
Cost of Advertising (Sponsored Products) : frais de publicité compensés directement.

5. Réserves et transactions différées

Unavailable Balance / Account Level Reserve : réserve retenue par Amazon pour la garantie acheteur ou des délais.
Deferred Transactions : ventes dont le versement est différé jusqu'à la confirmation de livraison.

6. Indemnisations et ajustements

FBA Inventory Reimbursement : indemnisation pour marchandise FBA perdue ou endommagée.
Goodwill / Adjustment : corrections manuelles par Amazon.

Lire et importer un rapport de règlement Amazon

Qui veut importer un rapport de règlement a généralement déjà le fichier et veut l'intégrer à sa comptabilité. Trois points décident de la réussite.

Télécharger le bon fichier

Les décomptes se trouvent dans Seller Central parmi les rapports de paiement, dans l'interface anglaise sous « Reports > Payments > All Statements ». Pour l'import, prenez le fichier Flat File V2. Selon la documentation développeurs d'Amazon sur les rapports de règlement, il est séparé par tabulations et liste chaque ligne avec les colonnes amount-type, amount-description et amount. Conservez le fichier d'origine sans modification comme pièce.

Ne pas retravailler le fichier dans Excel

Si vous ouvrez le rapport dans Excel et l'enregistrez à nouveau, les formats de date, les séparateurs décimaux et les longues suites de chiffres comme les identifiants changent facilement. Pour vos propres analyses, travaillez donc sur une copie. C'est le fichier d'origine qui est importé.

Traduire le rapport en écritures

Un rapport de règlement n'est pas encore un fichier d'écritures. À l'import, vous affectez chaque combinaison d'amount-type et d'amount-description à un compte et à un code TVA, par exemple les commissions de vente à un compte de frais et les remboursements aux réductions de produit. Cette correspondance se fixe une fois et se vérifie dès qu'un nouveau type de ligne apparaît dans le rapport. Suivez ensuite les cinq étapes de la section suivante. Il en résulte un FEC selon le PCG, un fichier pour Sage ou Cegid, ou un lot DATEV EXTF, comme décrit dans la section sur la transmission.

Pas à pas : réussir le rapprochement des versements Amazon

Pour une comptabilité régulière, experts-comptables et marchands devraient appliquer ce processus de rapprochement en cinq étapes :

Étape 1 : créer un compte d'attente Amazon

Créez un compte d'attente dédié dans votre plan comptable (p. ex. un sous-compte 467 au PCG, ou le compte 1360 au SKR03 / 1460 au SKR04 allemand). Toutes les écritures de décompte passent par ce compte.

Étape 2 : importer les transactions individuelles

Importez le rapport de règlement via votre logiciel comptable. Comptabilisez le chiffre d'affaires brut sur les comptes de produits avec le code TVA adapté, les frais sur les comptes de charges et les remboursements en réduction de produit, en contrepartie du compte d'attente Amazon.

Étape 3 : saisir réserves et rattachements

Saisissez le solde d'ouverture et de clôture des réserves. Les réserves retenues restent une créance (solde débiteur) sur le compte d'attente jusqu'à ce qu'Amazon les verse lors d'une période ultérieure.

Étape 4 : solder avec le versement bancaire

Lorsqu'Amazon vire le montant net sur le compte bancaire, le crédit bancaire est comptabilisé au crédit du compte d'attente Amazon.

Étape 5 : vérifier le solde nul

Après comptabilisation de toutes les ventes, frais, remboursements, réserves et du crédit bancaire, le compte d'attente doit être exactement soldé pour la période de décompte close.

Exemple chiffré : décomposer un décompte Amazon

Prenons un rapport de règlement Amazon de 14 jours avec les totaux suivants :

Type de transaction	Montant (€)
Ventes de produits brutes	+ 15 000,00
Frais de port payés par le client	+ 450,00
Total des recettes brutes	+ 15 450,00
Commissions de vente	- 2 250,00
Frais d'expédition et de stockage FBA	- 1 800,00
Publicité (Sponsored Products)	- 650,00
Remboursements clients (TTC)	- 1 200,00
Réserve retenue (solde de clôture)	- 1 100,00
Réserve libérée (solde d'ouverture)	+ 800,00
Versement net sur la banque	+ 9 250,00

Dans cet exemple :

le chiffre d'affaires brut de 15 450,00 € doit être comptabilisé sur les comptes de produits et de TVA ;
les frais Amazon totaux de 4 700,00 € (2 250 € + 1 800 € + 650 €) sont saisis en charges ;
les remboursements clients de 1 200,00 € réduisent les produits ;
l'ajustement net de la réserve s'élève à -300,00 € (800 € libérés moins 1 100 € nouvellement retenus) ;
le crédit bancaire de 9 250,00 € solde le reste du compte d'attente.

Qui comptabilise seulement les 9 250,00 € reçus en banque comme produit minore son chiffre d'affaires de 6 200,00 € et omet 4 700,00 € de charges déductibles.

Réserves au niveau du compte et transactions différées

Un point particulièrement sujet aux erreurs est la réserve au niveau du compte (unavailable balance). Selon les règles d'Amazon (notamment la réserve fondée sur la date de livraison), les produits des ventes sont retenus pendant un certain nombre de jours après la date de livraison estimée.

Réserve ou charge

La réserve au niveau du compte n'est ni un frais ni une perte. C'est de l'argent gagné par le marchand qui reste temporairement chez Amazon. Elle doit figurer au bilan comme créance.

Transactions différées

Pour les livraisons de biens, la vente naît en principe avec la livraison de la marchandise (en droit allemand, au transfert des risques ; les règles françaises sont comparables). Si Amazon reporte l'avis de paiement sur une période de décompte ultérieure, l'interface comptable doit garantir que la vente est bien rattachée à la bonne période.

Transmettre les données Amazon à la comptabilité

Que le cabinet travaille avec un FEC, avec Sage, Cegid ou avec DATEV Kanzlei-Rechnungswesen, les données doivent être préparées en écritures régulières :

Codes TVA : attribution des codes adaptés au taux national, aux livraisons intracommunautaires exonérées ou aux ventes OSS (chez DATEV, les codes BU).
Référence de pièce : reprise du numéro de commande Amazon ou de l'identifiant du règlement dans la référence de pièce (Belegfeld 1 chez DATEV) pour le lettrage automatique.
Lien vers la pièce : rattachement de la facture PDF ou du décompte correspondant, pour que le contrôleur puisse consulter la pièce – à vérifier selon le système cible.
Rapprochement VCS : si vous utilisez le service de calcul de TVA d'Amazon (VCS), il faut garantir que les écritures correspondent exactement aux rapports de factures établis par Amazon au nom du marchand.

Comment KudTax aide pour les décomptes Amazon

Télécharger chaque semaine les rapports de règlement et les retravailler dans Excel prend du temps, et des erreurs se glissent dans le rapprochement. KudTax prend en charge ce travail sur les données :

Connexion Amazon : commandes, frais, remboursements et versements arrivent dans une base de données commune.
Écritures ventilées : ventes, frais et remboursements sont préparés séparément selon le PCG, le SKR03 ou le SKR04. On comptabilise donc bien plus que le seul versement.
Rapprochement assisté par IA : chaque versement est affecté aux opérations qu'il contient. Ce qui ne concorde pas reste visible comme écart ouvert.
Export comptable : en bout de chaîne, des fichiers FEC, Sage, Cegid ou DATEV EXTF à vérifier puis importer. Références et fichiers des pièces se vérifient séparément.

Comment comparer les différentes solutions, c'est l'objet du guide choisir un logiciel de comptabilité e-commerce. Si vous ne voulez plus rapprocher vos décomptes Amazon à la main, vous pouvez tester KudTax gratuitement.

Sources officielles et liens complémentaires

Remarque : cet article sert à l'information générale des cabinets et des e-commerçants et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal formel.

Comprendre et comptabiliser le rapport de règlement Amazon